税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节,是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。金税四期上线,税务稽查重点是什么?面对大数据的监管,如果老板们不了解这些重点就很有可能面临涉税风险!
四个要点:
一、狠打骗取留抵退税护航政策落稳落好。
截至2022年底,全国税务稽查部门累计查实7813户涉嫌骗取或违规取得留抵退税企业,六部门联合打击虚开骗取留抵退税团伙225个,共计挽回留抵退税及各类税款损失155亿元。
二、常态化打击虚开骗税取得新的成效。
累计检查涉嫌虚开发票骗取出口退税企业20余万户,认定虚开发票860余万份,挽回出口退税损失73亿元。
三、聚焦重点行业重点领域加大整治力度。
对部分高风险行业开展了专项整治,特别是持续加强文娱领域综合治理,组织查处了一批演艺明星和网络主播偷逃税款案件。
四、持续曝光案件加强警示震慑。
全年累计曝光716起骗取留抵退税案件、22起虚开发票和骗取出口退税案件、10起涉税中介及其从业人员违法违规案件、6起演艺明星和网络主播偷逃税案件。
7个方向
一、企业收入
企业利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入,或存在大额收款迟迟不开发票,给客户多开发票等等的行为,这样的操作就要注意小心了!
金税四期不仅仅通过你申报的数据来核实是否异常,可能还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。
对大额现金管理,公转私、私转私将会严查!会被重点监管:
1.任何账户的现金交易,超过5万。
2.公户转账,超过200万。
3.私户转账超20万(境外)或50万(境内)。
二、企业的社保
试用期不入社保;代别人挂靠社保;未足额或未缴纳社保;员工自愿放弃社保,就没有给入;不签合同就不缴社保;档案未转就不给交社保等。以上情况均为不合规!
三、企业的库存
金税四期上线后,企业库存会进一步的透明化,企业进多少货,出多少货,还剩多少货,可能比你自己还清楚,如果库存账实不一致,企业务必引起重视,及时查找原因
四、企业的利润
报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入;利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入;企业常年亏损,却屹立不倒;同行业利润偏低等。
五、企业成本费用
主营成本长期大于主营收入;公司没有车,却存在大量的加油费;差旅费、会议费、咨询费等异常;工资多申报或少申报;买发票;多结转成本,后期红冲或补发票;计提了费用却迟迟没有发票等。
六、企业缴纳的税额
增值税收入长期大于企业所得税收入;税负率 异常,如果企业平均税负率上下浮动超过20%,税务机关就会对其进行重点调查;企业大部分员工长期在个税起征点以下;员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致;实收资本增加,印花税未缴纳;盈余公积转增资本,个人股东却未缴个税等。
七、企业的银行账户
在2019年实施了“企业信息联网核查系统”,银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等纳入到了企业信息联网核查系统,实施信息共享及核查通道。
两个聚焦;
01、聚焦高风险重点行业、领域。打击各种偷税、骗税违法活动。
02、发挥六部门常态化虚开骗税机制。
以上就是本期翌朗财税分享的最新稽查方向重点,老板们一定要重视企业税务问题,保持定期风险评估、避免风险处理不及时造成的多缴、罚款等损失。如需涉税风险应对、涉税稽查应对,欢迎联系翌朗集团,我们可以为您定制方案、给您提供全方面的服务。